Cuenta bancaria offshore y la declaración de impuestos

En Estados Unidos es legal abrir una cuenta bancaria offshore, pero las leyes relativas a la presentación de informes sobre estas cuentas son bastante estrictas. Es importante conocer las leyes y asegurarse de cumplirlas, ya que su incumplimiento podría dar lugar a graves sanciones civiles y penales, incluso a posibles penas de prisión. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) examina rigurosamente el dinero depositado en las cuentas bancarias extranjeras y trabaja con diligencia para evitar la evasión fiscal, con o sin incentivos.

Si tiene más de 10.000 dólares en cuentas bancarias en el extranjero, está obligado por ley a informar de estas cuentas al IRS y al Tesoro de los Estados Unidos. En este artículo vamos a examinar más de cerca los requisitos que deben cumplir las cuentas bancarias offshore en lo referente a su declaración de impuestos.

Pero primero, con leyes tan estrictas, ¿por qué querría alguien elegir la banca offshore?

Banca offshore: requisitos legales vs. beneficios

La pregunta anterior es una pregunta legítima que merece una respuesta. La verdad es que, a pesar de todas esas leyes, cada vez más gente recurre a la banca offshore. Las regulaciones no han impedido que la gente la utilice.

Las jurisdicciones offshore estables son una buena opción para quienes están interesados en diversificar sus estrategias de gestión del patrimonio, obtener mejores tasas y disfrutar de seguridad ante posibles turbulencias políticas y del gobierno. Además, otros beneficios de la banca offshore que la hacen atractiva incluyen mejores tasas en el cambio de divisas, nuevas oportunidades de inversión y un fácil acceso a los fondos mientras viaja a otros países.

Definitivamente los beneficios están ahí. La clave es encontrar la jurisdicción adecuada para sus necesidades, pero quizás lo más importante es saber que el cumplimiento de las leyes es crucial.

Cómo cumplir con las leyes

A continuación le presentamos algunos aspectos que debe tener en cuenta a la hora de asegurar que sus cuentas bancarias offshore cumplan con las regulaciones del IRS (Servicio de impuestos internos) y del Tesoro de los Estados Unidos en lo referente a las cuentas en el extranjero.

1. FinCEN

Lo primero que debe saber es qué es FinCEN. El formulario FinCEN (Red de ejecución de delitos financieros del Departamento del Tesoro de Estados Unidos) Form 114/FBAR (Informe de cuentas bancarias y financieras en el extranjero) es donde se debe informar cada año de las cuentas en el extranjero.

Por lo general, este formulario se debe entregar en el momento de presentar la declaración de impuestos, pero es importante tener en cuenta que el FinCEN Form 114/FBAR no es una parte real de la declaración. Se debe rellenar online a través del sitio web BSA E-Filing System (sistema de presentación electrónica).

Si tiene más de 10.000 dólares en cuentas extranjeras, tiene que presentar el formulario Form 114/FBAR cada año. Si no presenta su FBAR cuando corresponde, podría ser multado y sancionado.

2. Ley FATCA

El segundo aspecto que hay que tener en cuenta sobre las cuentas bancarias offshore en su declaración de impuestos es la ley FATCA (ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras). La ley FATCA fue diseñada para garantizar que tanto los contribuyentes como las instituciones financieras de Estados Unidos presenten la información para fines fiscales de forma apropiada.

Normalmente se exige que todo ingreso procedente del extranjero se comunique con arreglo a la ley FATCA, incluido el dinero procedente de trusts extranjeros y de cualquier cuenta en el extranjero. En general, se debe incluir un Anexo B a su declaración de impuestos conforme a la ley FATCA. En la Parte III del Anexo B se tratan las cuentas en el extranjero.

Además, se podría exigir la presentación del formulario 8938, que trata de la declaración de activos financieros extranjeros especiales.

3. Trusts extranjeros

Como se puede imaginar, no todas las cuentas internacionales se tratan de la misma manera, pero hay leyes y requisitos especiales en relación a los trusts extranjeros.

El IRS ha cambiado sus directivas con respecto a los trusts extranjeros, lo que supone un gran alivio para muchos titulares de trusts. De acuerdo con el procedimiento de ingresos del IRS 2020-17, las personas que sean propietarias y realicen transacciones en determinados trusts extranjeros están exentas de la obligación de presentar informes. Esto se aplica normalmente a los trusts que se han establecido para obtener prestaciones de pensión y jubilación, así como a los que se han establecido para beneficios educativos, médicos y de discapacidad. Para aquellos a los que se les han impuesto sanciones con respecto a un trust extranjero establecido por una de estas razones, el IRS ha ofrecido la posibilidad de que dichas multas sean reembolsabas.

Si usted participa en un trust internacional, tenga en cuenta que existen leyes especiales además de las leyes habituales de presentación de informes sobre cuentas bancarias offshore.

Conclusión

Si tiene una pequeña cantidad de dinero, menos de 10.000 dólares, invertida en cuentas offshore, es probable que no se vea bombardeado por los requisitos de presentación de informes, pero como la mayoría de los titulares de cuentas offshore tienen una cantidad de dinero considerable en sus cuentas, es importante que se familiarice con estos requisitos. Lo más importante es ser consciente del hecho de que estos requisitos de presentación de informes cambian cada cierto tiempo.

Es fundamental mantenerse informado sobre los requisitos de presentación de informes tal como están ahora y estar preparado para responder a los cambios que se produzcan en el futuro. Hay una gran cantidad de ventajas en la banca offshore y, mientras cumpla con la ley, podrá obtener todos los beneficios que esta le ofrece.