Aux États-Unis, tous les citoyens sont légalement tenus de déclarer leurs revenus, et cela s'étend à tous les revenus ou actifs internationaux détenus. Même si vous avez des actifs offshores, vous devez les déclarer à l'IRS et payer vos impôts en fonction de votre taux. Depuis que le programme de Divulgation Volontaire Offshore a pris fin en 2018, il n'y a aucun moyen de contourner cette exigence.
L'IRS adopte officiellement la position de comprendre pourquoi un citoyen américain pourrait vouloir détenir des comptes offshores, y compris le côté pratique et la facilité des transactions internationales. Pourtant, la loi américaine interdit à tout citoyen d'utiliser des comptes offshores pour éviter de payer des impôts.
Lors des déclarations des impôts sur les actifs offshore, les contribuables américains déclarent généralement leurs revenus sur le tableau d'imposition B. La partie III du document concerne spécifiquement les comptes offshores. Si la valeur des actifs détenus à l'étranger dépasse certains seuils, un formulaire 8938 État des actifs financiers étrangers pourrait être exigé. Si les comptes contiennent 10 000 $ ou plus à tout moment pendant l'année scolaire, le formulaire 114, Rapport des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR).
Ne pas déposer les bons formulaires au bon moment peut entraîner des sanctions sévères. Par exemple, si un contribuable omet de divulguer des informations pertinentes sur ses actifs offshore via le formulaire 8938, la pénalité peut aller jusqu'à 10000 $ plus 10000 $ supplémentaires pour chaque 30 jours de non-dépôt après que l'IRS a émis un avis de non-divulgation. Il peut également y avoir des sanctions pénales associées au défaut de déposer correctement le formulaire 8938.
En ce qui concerne le FBAR, le défaut de déclaration volontaire du document s'accompagne d'une pénalité pouvant aller jusqu'à 10 000 $. Si l'omission de produire était volontaire, la sanction peut aller jusqu'à 100 000 $ ou 50% du solde du compte, selon le montant le plus élevé, et des sanctions pénales peuvent également s'appliquer en cas de non-dépôt du FBAR.
Beaucoup s'inquiètent de la façon dont ils peuvent tirer parti des services bancaires offshore pour vraiment réduire les paiements d'impôts sans causer de problèmes avec l'IRS. Il existe plusieurs options pour ce faire, et nous en discuterons plus loin dans les prochaines sections.
Options pour réduire et gérer la dette fiscale sur vos actifs
Il existe plusieurs voies à suivre pour vous aider à gérer légalement votre dette fiscale sur les actifs que vous possédez, qu'ils soient détenus dans votre pays ou à l'étranger. Voici quelques idées :
1. Placer dans les États à faible taux d'imposition aux États-Unis
Peu importe l’endroit où vous vous trouvez ou celui où vous agissez, si vous êtes un citoyen des États-Unis, vous êtes tenu de déclarer vos actifs et de payer des impôts en conséquence au niveau fédéral. Au niveau de l'État, cependant, les taxes varient d'un endroit à l'autre. Une façon de réduire les impôts que vous paierez sur vos actifs est de rechercher les États qui n'ont pas d'impôt sur le revenu.
Il existe actuellement plusieurs états aux États-Unis qui n'appliquent pas d'impôt sur le revenu, notamment l'Alaska, le Texas, le Wyoming, le Dakota du Sud, Washington, le Nevada et la Floride. Les opérations bancaires dans l'un de ces États peuvent vous aider à réduire votre obligation fiscale sur vos actifs sans avoir à compter sur les opérations bancaires offshore ou à répondre aux exigences énoncées par l'IRS.
2. Mettre en place une société à l'étranger
Si vous êtes toujours intéressé par la banque offshore, alors la création de société offshore pas cher est peut-être le meilleur moyen de vous assurer que vous réduisez légalement et efficacement votre obligation fiscale. Les avantages de la création d'une société à l'étranger comprennent également la protection d’actifs contre les litiges, la protection d’actifs contre les troubles politiques et la protection contre l'instabilité économique. Vous pourriez potentiellement voir que votre impôt à payer s'élève à 0%, selon la juridiction.
Plusieurs pays sont envisageables pour la création de sociétés à l'étranger, notamment Singapour, Hong Kong, Dubaï, Bahreïn, Malte, l'Irlande et Gibraltar. La mise en place d'une société à l'étranger dans la bonne juridiction peut aider à réduire votre obligation fiscale.
3. Signaler tous les actifs, tels quels
Une autre option consiste à déclarer tout simplement tous vos actifs, tels quels. Vous pourriez trouver que votre situation actuelle est beaucoup plus simple que de déplacer vos actifs dans un autre État ou dans un autre pays. La création d'une société à l'étranger peut ne pas être idéale, selon votre situation. Vous pourriez évaluer vos options et décider que la déclaration de vos actifs tels qu’ils sont reste la meilleure solution pour vos besoins.
À retenir
Une partie de toute stratégie de gestion de patrimoine devrait absolument porter sur la fiscalité, car la fiscalité est une question en constante évolution qui varie d'une région à l'autre. Bien que vous deviez déclarer vos actifs à l'IRS, il existe toujours des moyens de réduire vos impôts dans d'autres domaines. Ou, vous constaterez peut-être que le simple fait de déclarer vos actifs tels qu'ils sont, est la meilleure façon de gérer vos actifs.
La déclaration de vos actifs en temps opportun et avec précision peut également vous épargner le fardeau des pénalités.
JAN
2020
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